U bent nu op: TeamPlaza / Pensioen / Stamrecht
Stamrecht
Een stamrecht speelt in het kader van een goudenhanddruk maar kan bijvoorbeeld ook van toepassing zijn bij overdracht van een onderneming.
Stamrecht: Gouden Handdruk
Bij de besteding van de goudenhanddruk heeft u de volgende mogelijkheden:
- contante uitbetaling en/of
- afsluiten van een stamrechtverzekering of
- oprichting stamrecht B.V.
Contante uitbetaling goudenhanddruk
Contante uitbetaling valt onder progressieve belastingheffing (maximaal 52%) en is een optie als u direct geld nodig hebt. U kunt ook een gedeelte van de goudenhanddruk laten uitkeren en een gedeelte storten in een stamrecht.
Stamrechtverzekering
Een stamrechtverzekering, ook wel goudenhanddruk verzekering genoemd, heeft als voordeel dat de schadeloosstelling zonder inhouding van belasting kan worden overgemaakt. Directe fiscale heffing blijft dus achterwege. Dit wordt ook wel stamrechtvrijstelling genoemd. Zo kan, afhankelijk van de ingangsdatum van de periodieke uitkeringen, belastingheffing naar de toekomst worden verschoven. Het kapitaal kan dan optimaal worden belegd.
De uiteindelijke (lijfrente)uitkeringen worden wel volgens het normale tarief belast. De uitvoerder danwel verzekeraar is wettelijk verplicht loonheffing in te houden. Het staat u vrij om de ingangsdatum van de uitkeringen te bepalen, mits deze voor of op uw 65-jarige leeftijd ingaan.
De periodieke uitkeringen kunnen direct ingaan, bijvoorbeeld als aanvulling op uw werkloosheidsuitkeringen. Ook kunt u de uitkeringen laten uitstellen.Uitstellen is een optie als u bijv. direct een andere baan hebt gevonden of u genoegen neemt met de WW-uitkering.
Gouden handdruk voor Stamrecht-BV.
Een alternatief voor verwerving van een lijfrente bij een verzekeringsmaatschappij is het oprichten van een stamrecht-BV. Dit gaat als volgt in z'n werk. U komt een lijfrente met uw werkgever overeen. De werkgever draagt zijn verplichting uit hoofde van die lijfrente met uw goedkeuring over aan een door u opgerichte of gekochte BV.
Aandelenkapitaal Stamrecht B.V.
Het is niet mogelijk het minimum te storten aandelenkapitaal voor de BV vol te storten door middel van de ontslaguitkering omdat de BV al opgericht moet zijn (dus eerst oprichten voor overmaken van het geld).
Stamrecht BV: fiscale en praktische aspecten
Een stamrecht BV moet vennootschapsbelasting betalen. De stamrechtverplichting komt ten laste van de omzet. De heffing is dus (relatief) aantrekkelijk voor beleggingsopbrengsten.
Stamrecht BV: Eigen onderneming
De wet stelt geen eisen hoe de BV moet gaan beleggen. Men kan het kapitaal dus ook gebruiken om een eigen onderneming mee te financieren. Fiscaal is dit geen probleem. Als de onderneming mislukt, is uw kapitaal - geheel of gedeeltelijk - verdwenen.
Lening aan DGA mogelijk
In het verleden was de fiscus van mening dat het stamrechtkapitaal niet mocht worden belegd in hypothecaire of andere vorderingen met betrekking tot woonhuizen of duurzame gebruiksgoederen die bij u in gebruik zijn. Nu is lenen aan de directeur/grootaandeelhouder toegestaan, mits de te hanteren rente reëel is. De lening moet dus zakelijk van aard zijn met een aanvaardbare rente.
Beleggen
Het aanwenden van het kapitaal voor belegging hangt ondermeer af van de volgende situaties:
- u bent direct, voor korte of lange duur, afhankelijk van uw stamrecht-BV of
- u hebt het kapitaal niet direct nodig
Als u direct afhankelijk bent van uw stamrecht-BV, is het raadzaam weinig risico's te nemen. De stamrecht-BV kan bijvoorbeeld een lijfrente afsluiten met garantiekapitalen. Er worden ook lijfrente producten aangeboden op basis van beleggingen en het product biedt toch een bepaalde garantie aan. U kunt zelf beleggen of een vermogensbeheerder inschakelen. Het gaat om verantwoord beleggen en afdekken van risico's.
Als u pas over een lange termijn (bijvoorbeeld 10 jaar) inkomen wilt genieten uit uw stamrecht-BV, is het de overweging waard om te beleggen met een hoger risico.
LET OP: de fiscus stelt dat u met het kapitaal een bepaalde rendement moet halen.
TeamPlaza helpt u bij het opstellen van een vermogensplan en bij selectie van de beleggingen en vermogensbeheerder.
Stamrecht-BV of stamrechtverzekering?
Het oprichten en instand houden van een stamrecht-BV is niet goedkoop. Het is daarom onverstandig om een stamrecht-BV constructie op te zetten als de gouden handdruk minder is dan EUR 90.000. De fiscus stelt strenge eisen aan een stamrecht-BV. Het is aan te bevelen om eerst onze financiele planner in te schakelen.
Pensioenverlies bij ontslag
De financiële gevolgen van pensioenverlies bij ontslag worden vaak ernstig onderschat. Het pensioenverlies kan, bij een langdurig dienstverband en omgerekend naar een éénmalige afkoopsom op de ontslagdatum, gemakkelijk een bruto jaarsalaris of meer bedragen. Diverse factoren bepalen of een waarde-overdracht zinvol is of niet. Waarde-overdracht is niet per definitie voordelig en kan zelfs nadelig zijn als aanspraken van een goede regeling worden overgedragen naar een minder goede regeling. Beide pensioenregelingen dienen goed vergeleken te worden alvorens men besluit tot een waarde-overdracht.