Estate Planning / Estate Planner
U wilt nu prettig leven, maar uw vermogen ook zoveel mogelijk ten goede laten komen aan uw familie (en niet aan de belastingdienst).
Estate planning brengt voor u en uw gezin een korte en lange termijn plan in kaart gericht op het bepalen van het moment, de vorm en de omvang van vermogenoverdracht. Uitkomst van Estate planning kan zijn: een speciaal testament, het doen van schenkingen en het opheffen van huwelijkse voorwaarden. Het is belangrijk om dit eens in de 5 jaar (of bij wijzigingen in uw gezinssituatie) tegen het licht te houden.
Wanneer is estate planning interessant?
Wanneer is estate planning interessant voor u en wat zijn de meest voorkomende manieren om een toekomstige nalatenschap zo klein mogelijk te maken en daardoor flinke bedragen aan successierecht te besparen? Wij schetsen de belangrijkste mogelijkheden. Zo kunt u vaststellen of juridische en fiscale begeleiding bij het in stand houden en overdragen van uw vermogen voor u interessant is.
Wat is Estate planning?
Estate planning heeft tot doel een opgebouwd vermogen fiscaal zo voordelig mogelijk over te dragen aan erfgenamen. Stijgende beurskoersen, de ontwikkelingen op de woningmarkt en het gunstige economische klimaat hebben een behoorlijke uitwerking gehad op de omvang van de Nederlandse familievermogens.
De druk van het successierecht die rust op de overgang van het te vererven vermogen is dan ook behoorlijk opgelopen.
Estate Planning is onderdeel van Financiele Planning
Financiele planning omvat vermogensopbouw, uw pensioenregeling en de op lange termijn gewenste bestedingsruimte.
Het totaal van de belastingdruk van de inkomstenbelasting speelt daarbij een belangrijke rol.
Bij estate planning gaat het vooral om maatregelen die u kunt treffen om de toekomstige nalatenschap zo klein mogelijk te maken en daarmee het totaal verschuldigde successierecht te beperken.
Daar komt aardig wat bij kijken. Bij uw planning heeft u te maken met schenken, het erfrecht, het huwelijksvermogensrecht en het fiscaal recht. Het gaat dan om vragen als:
- Moet u uw huwelijkse voorwaarden wijzigen of niet?
- Kunt u het beste tijdens leven uw vermogen overdragen of is het fiscaal gezien beter dat niet te doen?
- Hebt u een testament nodig of biedt de wettelijke regeling u voldoende houvast?
Van groot belang is dat de regelingen die u treft goed op elkaar aansluiten. TeamPlaza is uw aangewezen partner.
Estate Planner: de Sociale aspecten van Estate Planning
Onze Estate Planner zal in zijn advies aan u benadrukken dat besparing van successierechten niet het enige aspect is waarmee bij estate planning rekening moet worden gehouden. Niet alles mag worden opgeofferd aan belastingbesparing.
Om tot een zo verantwoord mogelijke keuze te komen is het noodzakelijk een duidelijke afweging tussen de voor- en nadelen van overheveling van vermogen te maken. Beslissingen die nu worden genomen zullen waarschijnlijk pas na jaren gevolgen hebben.
In de tussentijd kan er veel veranderen.
Een nadeel van vermogensoverheveling bij leven is dat er in veel gevallen direct belasting moet worden betaald. Bij estate planning heeft u te maken met schenkingsrecht en successierecht.
Het heffen van schenkingsrecht vindt plaats als u reeds tijdens leven vermogen overdraagt.
Successierecht wordt geheven bij de vererving van de nalatenschap. De tarieven voor het schenkingsrecht en successierecht zijn gelijk (de vrijstellingen verschillen). Zo bezien is het schenkingsrecht dus eigenlijk een voorschot op het door uw erfgenamen verschuldigde successierecht dat u bij leven voor hen voldoet.
Betaling van schenkingsrecht kan daarom als een liquiditeitsnadeel worden gezien.
Estate Planning: Financiele Onafhankelijkheid
Schenkingen zijn in beginsel onherroepelijk en kunnen achteraf niet meer ongedaan worden gemaakt. Verliest u na vermogensoverheveling niet uw financiële onafhankelijkheid ten opzichte van uw kinderen? Het is dan ook belangrijk dat u met onze Estate Planner de vraag beantwoordt hoe u de zeggenschap over uw vermogen behoudt.
Uitgangspunt bij het treffen van regelingen voor het geval van overlijden is meestal dat de langstlevende echtgenoot (of partner) verzorgd achterblijft. De langstlevende moet kunnen voortleven op de wijze zoals hij of zij dat tijdens het leven van de andere partner gewend is geweest.
Estate Planning: Schenking
Het belangrijkste argument vóór vermogensoverdracht tijdens uw leven is dat aanzienlijk kan worden bespaard op successierecht; de overgehevelde vermogensbestanddelen maken dan immers geen deel meer uit van het te vererven vermogen. Schenkingen moet u echter niet zomaar doen. U kunt hiervoor een schenkingsprogramma opstellen. U kunt dan kiezen voor een bepaalde periode, bijvoorbeeld vijf of tien jaar, om gespreid schenkingen te doen. Op die manier kan optimaal gebruik worden gemaakt van de jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen aan kinderen. Een ander voordeel van schenken is dat de groei van het vermogen niet meer met successierecht wordt belast. Wij kunnen voor u een schenkingsprogramma opstellen en voor u berekenen hoeveel besparing van successierechten u kunt bereiken.
Schenking in geld of goederen
U kunt een schenking doen in geld of in goederen: onroerend goed, effecten (beursaandelen, obligaties, aandelen in groeifondsen of beleggingsinstellingen) aanmerkelijk-belangaandelen of kunst en antiek. Kwijtschelding op een vordering, bijvoorbeeld wegens uitgeleend geld aan uw kind, is ook een schenking. Bij de keuze welke vermogensbestanddelen u wilt overdragen, spelen persoonlijke overwegingen een rol maar ook fiscale: u bereikt de grootste belastingbesparing met een schenking van vermogensbestanddelen die in de toekomst naar verwachting sterk in waarde zullen stijgen. Verder is niet alleen schenkingsrecht van belang, ook andere belastingen kunnen een rol spelen zoals overdrachtsbelasting bij overdracht van onroerend goed en inkomstenbelasting. Voor sommige schenkingen is een notariële akte nodig, zoals bij schenking op papier. Maar er is een mogelijkheid om daar onderuit te komen. Alle andere schenkingen kunnen zonder notariële akte.
Geld schenken op papier
Het is mogelijk om te schenken zonder dat u daadwerkelijk geld betaald. Dit kan handig zijn als u geen contanten hebt (het vermogen zit bijvoorbeeld in uw huis of bedrijf) of wanneer u graag wilt blijven beschikken over uw vermogen om uw oudedagsvoorziening in eigen beheer te houden. Zo’n schenking op papier wordt gedaan in de vorm van een ‘schuldigerkenning uit vrijgevigheid’ van een geldsom aan uw kind(eren) die pas opeisbaar is bij uw overlijden. Hierdoor ontstaat er in uw vermogen een schuld aan uw kinderen. Uw kinderen krijgen in hun vermogen een vordering op u. Deze vordering kunnen de kinderen pas opeisen als u en uw eventuele partner zijn overleden.
Bij overlijden van één van de ouders of van de laatste ouder komt de ‘schuld op papier’ in mindering op het saldo van de nalatenschap. Door de schuldig-erkenning over een reeks jaren te spreiden (zie ook het eerder genoemde schenkingsprogramma onder ‘Schenkingen’), kunnen successierechten worden bespaard. Om de besparing van successierechten te kunnen realiseren moet de schenking aan een aantal voorwaarden voldoen, zodat de Belastingdienst de schenking accepteert. Over de schuld aan uw kinderen moet u daadwerkelijk jaarlijks een zakelijke rente vergoeden om te voorkomen dat na uw overlijden alsnog successierecht wordt geheven. Wij kunnen u informeren over de rente.
Estate Planning: Overdracht ouderlijke woning
De overdracht van de eigen woning is een veel besproken onderwerp. Het gaat dan vooral om de vraag of het verstandig is het woonhuis al tijdens uw leven aan de kinderen over te dragen. Tot enkele jaren geleden was de belangrijkste reden hiervoor te voorkomen dat het huis moest worden ‘opgegeten’ als u in een bejaardenhuis zou worden opgenomen. Sinds 1 januari 1997 is de vermogenstoets bij intrek in een bejaardenhuis (tijdelijk) afgeschaft waardoor dit argument voor overdracht van het ouderlijk huis is vervallen. Er zijn echter ook andere redenen om de woning tijdens uw leven over te doen aan uw kinderen. Door de overdracht kan de waardestijging van het huis als het ware naar de kinderen worden overgeheveld. Het huis behoort dan niet meer tot uw nalatenschap(pen) en heffing van successierecht blijft na uw overlijden achterwege.
Voor- en nadelen overdracht ouderlijke woning
Sinds de invoering van de Wet Inkomstenbelasting 2001 kleven aan de overdracht van de ouderlijke woning echter ook weer enkele nadelen. U kunt hier denken aan de aftrekbaarheid van hypotheekrente. Afhankelijk van uw situatie, kan overdracht van de woning bij leven fiscaal aantrekkelijke voordelen hebben. De waardeontwikkeling van de (flat)woning en de leeftijd van de ouders op het moment van de overdracht spelen hierbij een rol. Bovendien moeten de kinderen over de waarde van de woning in beginsel overdrachtsbelasting betalen.
Andere niet-fiscale vragen die moeten worden beantwoord, zijn: Wat gebeurt er als u kleiner wilt gaan wonen? Hebt u dan nog de beschikking over de verkoopopbrengst? Wat zijn de gevolgen als een (van uw) kind(eren) vóór u komt te overlijden of gaat scheiden? Hoe kan worden geregeld dat u in het huis blijft wonen? Laat u over dit soort, vaak ingewikkelde, punten goed voorlichten door onze Estate Planner.
Fiscale en juridische mogelijkheden overdracht ouderlijke woning
De fiscale, juridische en maatschappelijke kanten van overdracht van vermogen tijdens uw leven kunnen in grote lijnen als volgt worden samengevat: Het verdient de voorkeur een schenkingsprogramma op te stellen zodat u uw vermogen in fasen kunt overhevelen. Schenkingsrecht en successierecht zijn beide een progressieve belasting. Daarom is het voordeliger een aantal keren een kleiner bedrag te schenken dan één keer een groot bedrag.
Het kan fiscaal voordelig zijn vermogensbestanddelen te schenken die naar verwachting in waarde zullen stijgen. Overweegt u de overdracht van de ouderlijke woning, houdt u dan rekening met jaarlijkse heffing van inkomstenbelasting bij u en bij uw kinderen. Onze Estate Planner bespreekt met u de gevolgen hiervan en treft een regeling op maat voor u.
Vermogensoverdracht via huwelijksvermogensrecht
Het is een groot verschil of u in algehele gemeenschap van goederen bent getrouwd of op huwelijkse voorwaarden. Dit heeft namelijk invloed op de grootte van de nalatenschap. Vaak is het verstandig om uw huwelijkse voorwaarden aan te passen met een regeling voor overlijden. Er wordt dan in de huwelijkse voorwaarden opgenomen dat tussen beide echtgenoten wordt afgerekend alsof er gemeenschap van goederen tussen hen bestaat. Als er kinderen zijn die erven kan deze regeling fiscaal gunstig uitpakken. Ieder kind betaalt successierecht over zijn of haar deel uit uw nalatenschap. Het door u gekozen stelsel van huwelijksvermogensrecht bepaalt dus niet alleen de grootte van uw nalatenschap, maar is ook van invloed op het te heffen successierecht.
Vermogensoverdracht via erfrecht
Om successierecht te besparen kunt u onder meer gebruikmaken van schenkingen en het huwelijksvermogensrecht. Daarnaast is het testament een belangrijk middel om het te heffen successierecht te beïnvloeden. Een greep uit de onderwerpen die onze Estate Planner j met u zal bespreken: Heeft de langstlevende een redelijk (pensioen) inkomen indien de echtgenoot die een ouderdomspensioen geniet mocht overlijden? Het weduwepensioen is afgeleid van het ouderdomspensioen, maar is lager. Wat zijn de statistisch te behalen leeftijden van de echtgenoten? Wat zijn de consequenties als een kind in de bijstand zit? Wat is de waarde van het gemeenschappelijk vermogen en/of de privé-vermogens van de echtgenoten? Hoe zijn deze vermogens samengesteld en zijn er vermogensbestanddelen die naar alle waarschijnlijkheid sterk in waarde zullen toenemen? Rekening houdend met de antwoorden op deze en vele andere vragen kunnen wij voor u een testament maken dat het beste bij uw situatie past. Voor u is het vooral zaak tijdig maatregelen te treffen.
MoneyCoach
Estate planning of ‘successieplanning’ betreft de advisering over de overdracht van vermogen tijdens leven en na overlijden.
Hoe kan MoneyCoach u van dienst zijn?
De Estate Planner van MoneyCoach adviseert met name:
- over de fiscale aspecten van huwelijkse voorwaarden, testamenten en schenkingen;
- bij de afwikkeling van nalatenschappen: in dit proces moeten erfgenamen beslissingen nemen die verstrekkende fiscale en persoonlijke gevolgen kunnen hebben;
- bij vererving of schenking van ondernemingsvermogen en bepaalde aandelen van vennootschappen waarin een onderneming wordt gedreven; hierbij gelden bepaalde faciliteiten, zoals een korting van75% (vanaf 2007) en rentedragend uitstel van betaling;
- over de fiscale gevolgen van overlijden of schenken in grensoverschrijdende situaties, zoals buitenlands vermogen, wonen en/of werken in het buitenland, emigratie en immigratie;
accountants, advocaten, bankiers, notarissen en verzekeraars over gecompliceerde fiscale vraagstukken, waar zij tegen aanlopen bij de estate planning voor hun cliënten.
Wat is uw voordeel?
Bij het maken van keuzes in het kader van estate planning spelen de fiscale gevolgen vaak een prominente rol. Om ongewenste verrassingen te voorkomen, is een volledig inzicht in de exacte fiscale consequenties van groot belang. De Estate Planner van MoneyCoach bekijkt wat de gevolgen zijn voor het successie- en schenkingsrecht en de inkomstenbelasting, maar ook voor de vennootschapsbelasting, overdrachtsbelasting en omzetbelasting.
Waarom MoneyCoach?
De complexiteit van wet-/ regelgeving en financiele producten vereist vergaande specialistische kennis. Wij zijn werkzaam op het gehele vermogensterrein en hebben de benodigde kennis en ervaring op dit gebied. Waar nodig werken wij samen met specialisten op andere fiscale en/of juridische gebieden. U bent dus verzekerd van een geïntegreerde aanpak.
Wij geven onafhankelijke Financiele Voorlichting. Wij verkopen geen Financiele Producten en hebben geen enkele relatie met banken, verzekeraars en tussenpersonen. Onze voorlichting is er op gericht dat onze clienten zelf aan de slag kunnen. U kunt hiermee bijvoorbeeld goed voorbereid in gesprek gaan met de aanbieder of intermediair. Daarmee bespaart U veel geld en voorkomt U grote risico’s.
